小微企业减税降费注意_ 财经观察 | 前三季度减税降费“成绩单”出炉 民营小微企业受益最大

摘要:民营企业是我国经济实现高质量发展的重要推动者，税务机关通过实施更大规模的减税费用等一系列政策措施，积极释放政策分配，提高了经济发展的活力和动力。

近日，中国减税费用第三季度《成绩单》发布。

国家税务总局公布的数据显示，今年第三季度全国累计新增减税超过1.78万亿元，其中新增减税超过1.5万亿元，社会保险费新下降2725亿元。 从税收来看，增值税改革增加了减税7035亿元。 所得税两级改革加减税4426亿元，累计人均减税1764元。

企业追踪调查分析表明，减税减费政策效应在稳定经济发展期望、激发科技创新活力、加强民营经济发展基础、拉动社会消费增长、激发市场主体活力等方面持续出现。 下一步随着减税费用的持续落地，更多的红利将被释放到深度。

在许多减税政策中，中小企业一般减税政策的受益对象多为民营企业。 第三季度，民营企业享受这一政策新增减税1619亿元，比重占88.61%。 减税效果逐渐显现，第三季度民营企业新成立超过500万户，增长率接近10%。

从业界来看，第三季度，各业界部门的税负水平，与去年同期相比，实现了一定程度的下降。 例如，制造业新增减税4738亿元，占新减税总额的31.36%，行业税负比上年下降1.08个百分点的批发零售业新增减税3258亿元，占新减税总额的21.56%，行业税负同比下降3.27个百分点。 建筑业、交通运输、仓库和邮政业减税均为1179亿元，占新减税总额的7.8%，这两个行业税负比上年下降0.63个百分点和0.35个百分点。

从市场主体来看，第三季度，包括私营企业和个人经济在内的私营经济纳税人新增减税9644亿元，占新减税总额的64%，利润最大。 微型企业一般减税政策的受益对象多为民间经济，第三季度民间经济享受该政策新增减税1619亿元，比例占88.61%。

国务院发展研究中心研究员冯爱彬分析，中小企业基本上是民营企业，中小企业的一般减税是减轻民营企业负担，创造更好发展条件的有效行为。 中央财经大学樊勇教授说，民营企业是实现中国经济高质量发展的重要推动者，税务机关通过实施更大规模的减税等一系列政策措施，积极释放政策分红，提高了经济发展的活力和动力。

增强市场主体信心

国家税务总局负责人表示，在国内外经济形势复杂变化的情况下，减税收费政策充分发挥逆周期调节作用，更直接、有效地惠及纳税人、缴纳人，稳定了经济发展的期望。 税务部门的调查数据显示，92.2%的纳税人认为减税费用对企业生产经营活动产生了积极影响，提高了市场主体的信心。

其次，主要行业的税负水平下降。 第三季度制造业、批发零售业等主要行业税负明显下降。 与此同时，建筑业和交通运输业等行业的税负担减少，其他行业的税负担基本实现了不增加的要求。 减税费用对企业生产经营活动产生积极影响，切实减轻企业负担，激发市场主体活力，鼓励企业增加研发投资，稳定市场主体期望。

最后，兼顾普适减税和结构性减税。 第三季度减税收费减轻了中小企业税费负担，重点支持了民营和中小企业的发展。 微型企业一般减税政策的受益对象多为民间经济，第三季度民间经济享受该政策新增减税1619亿元，比例占88.61%。 民营经济享有主要减税红利，为民营企业发展奠定了基础。 但是，中小企业的一般政策在支持我国中小企业的生存、发展方面发挥着重要作用，有助于激发中小企业市场的活力，帮助社会就业稳定。

一般减税效果明显

数据显示，第三季度全国累计增加减税17834亿元。 其中，增加减税15109亿元，增加社会保险费减少2725亿元。 包括民营企业和个人经济在内的民营经济纳税人新增减税9644亿元，占新减税总额的64%，利润最大。

“数据显示，第三季度中小企业一般减税政策的受益对象多为民营经济，在支持我国民营中小企业的生存、发展中发挥了重要作用。 中国微型企业是市场主体的重要组成部分，对微型企业实施一般性减税有积极意义，有助于减轻微型企业的负担，促进社会就业、稳定和科技创新。 李旭红说。

对此，中央财经大学财政税务学院院长白彦锋对《中国产经新闻》记者表示，中小企业在增加就业、促进经济增长、科技创新和社会和谐问题等方面具有不可替代的作用，对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。

据白彦锋说，对于民间微型企业来说，普遍的减税具体出现在几个方面。 首先，2019年，国家要求增值税的小规模纳税人以50%的税额幅度减免“六税二费”。 即资源税、城市维持建设税、房地产税、城市土地使用税、印花税(不包括证券交易印花税)、耕地占有税和教育费的附加、地方教育的附加。 为了弥补大规模减税带来的地方财力不足，中央财政加大了向地方的一般转移支付。

其次，2019年初，财政部、税务总局共同发布《关于实施微型企业一般税收减免政策的通知》(以下简称“通知”)，微型企业年应纳税收入不超过100万元的部分，按25%计入应纳税收入，按20%税率缴纳企业所得税的年应纳税收入超过100万元300万元

这项政策的确大大降低了中小企业企业所得税的税收。 但值得注意的是，中小企业的应税收入“转行”的时候，中小企业的税金负担也“涨价”。 例如，征税收入为100万的微型企业，征税额为5万元，征税收入为101万的微型企业，征税额一下子上升到10.1万元，征税收入为300万的微型企业，征税额为30万元，但征税收入为301万的企业，征税额达到75.25万元，这是不合理的。

白彦锋补充说:“下一步要整理中小企业所得税“转行”问题，为中小企业不断创造大清洁障碍。

与此同时，李旭红认为，一般减税主要表现在提高增值税小规模纳税人的征收点、放宽小企业标准、加大小企业所得税优惠力度、减少地方“六税二费”等方面。 对于基础薄弱的民营微型企业来说，这些一般税收减免政策可以形成政策力量，切实减轻微型企业的负担，帮助微型企业轻装。

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