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业务招待费的票据类型包括伙食费、娱乐场所相关费用、赠送的礼品、对方出差费等。 下面的小编，整理业务招待费增值税，企业所得税，个人税的处理，尽快学习吧
业务招待费增值税处理
1 .餐费及娱乐场所相关费用增值税的处理
营业税改征增值税试点实施办法
第二十七条下列项目所得税额不得从销售税额中扣除:
(一)简易计税方法的计税项目、增值税免除项目、集体福利或者个人消费的购买、加工修理服务、服务、无形资产和房地产。 其中相关的固定资产、无形资产、不动产仅指上述项目专用的固定资产、无形资产(其他权益性无形资产除外)、不动产。 纳税人的交际消费是个人消费。
(六)采购的客运服务、贷款服务、饮食服务、居民日常服务和娱乐服务。
结论伙食费和娱乐场所相关费用不得扣除项目税额。
2 .对赠送礼品增值税的处理是否应视为项目可扣除和销售税？
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
第四条公司或者个人商店的下列行为，视为销售商品
(八)将自产、委托加工或者购买的货物免费赠送给其他单位或者个人。
销售商品行为一样没有销售额的，按以下顺序确定销售额
1 .按纳税人近期同类货物的平均售价确定
2 .以其他纳税人近期同类货物的平均售价确定
3 .按构成分列的计税价格确定。
组态税捐价格=成本×(1成本利润率)
应征消费税的货物应该在计税价格上加上消费税额。
算式成本指的是，销售本产品为实际生产成本，销售采购品为实际采购成本。 正式中的成本利润率由国家税务总局决定。
结论:赠品属于增值税和销售情况，按规定计算销售税额，相应的收入税额允许扣除。
3 .您负担对方公司的差旅费和其他费用、增值税的处理吗？
第一种情况:接受外国企业的有偿服务，承诺按照合同由本公司承担或者清算出差费等。
例如，结算负责本公司审计的事务所人员的出差费。
财税〔2016〕36号销售额指纳税人发生征税行为取得的一切款项和价格外费用。 价格外费用指的是价格外接受的各种性质的价格外费用。
结论:此时出差费的清算是服务部门的价格外费用，按收入缴纳增值税，接受服务的部门可以扣除费用税。
第二种情况:企业生产经营需要为业务相关人员结清差旅费支出。
结论:这种情况下出差费的清算应计入业务招待费，在税前扣除标准范围内扣除，增值税符合规定的扣除项目。
不符合两种情况的清算外单位人员的出差费，不是该单位的支出，而是税前扣除。
业务招待费的企业所得税处理
1 .业务招待费企业所得税税前扣除限额的规定
企业发生的与生产经营活动相关的业务招待费支出，从发生额的60%中扣除，但最高不得超过当年的销售(营业)收入的5‰。
企业预计建设期间发生的企划活动相关业务招待费支出，按实际发生额的60%计入企业企划费，按有关规定可以在税前扣除。
销售(营业)收入包括主要营业收入、其他业务收入、营业收入，补充这种收入也应当作为业务接待费的基数。
销售(营业)收入一般不包括营业外收入、投资收益。
对从事股票投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，投资的企业可以根据分配的红利、红利及股权转让收入，按规定比例计算业务接待费的扣除限额。
2 .业务招待费和其他费用的区别，赠送的礼物要填写招待费还是业务宣传费
例如，化妆品公司向顾客赠送自己公司生产的香水，印刷自己公司徽标伞的帽子等，必须计算业务宣传费。 因为这种产品的赠送对企业的形象、产品有标志和宣传作用。
如果您购买没有此类标志的产品，您必须计入招待费。
结论:赠品应计具有宣传作用的宣传费。 否则就要把招待费计算在内。
3 .工作人员福利费和业务招待费的划分
工作人员福利费包括:
(一)未分离经营社会功能的企业，将福利部门产生的设备、设施和人员费用，包括员工食堂、员工浴室、理发室、医务所、保育所、疗养所等集体福利部门的设备、设施和维护费用和福利部门员工的工资、社会保险费、住宅公积金、劳务费等
(二)为员工卫生保健、生活、住宅、交通等提供的各种补贴和非货币性福利包括企业向员工提供的公共门诊费用、未实施医疗统一的企业员工医疗费用、员工直系医疗补贴、采暖费用补贴、员工防暑费用、员工困难补贴、救济费用、员工食堂经费补贴、员工交通补贴等。
(三)按照其他规定产生的其他职工福利费包括丧葬补助费、赡养费、安家费、回乡旅费等。
结论员工福利费是为员工支出的清单费用，业务招待费是招待外部员工所产生的相关费用。
处理业务招待费个人所得税
哪个招待行为可能涉及个人所得税的征收？ 例如，给个人的礼物是否预扣税？
财税
2、企业在年会、座谈会、庆典及其他活动中，向本公司以外的个人赠送礼品，对于个人收到的礼品收入，按照“其他收入”项目全额适用个人所得税进行支付。
3、企业对累计消费额达到一定额度的顾客，给予追加抽奖机会，个人获奖收入根据“偶然收入”项目，全额适用个人所得税缴纳。
三、企业赠送的礼品是自己生产产品(服务)，根据该产品(服务)的市场销售价格购买确定个人应纳税收入的商品(服务)时，根据该商品(服务)的实际购买价格确定个人应纳税收入。
结论:分析送给个人的礼物在具体情况下是否应纳税。
