手机网站
手机网站
这些项目，都免除个人所得税！ 今天让大家整理了。 马上转发收藏品吧！
公司发放的这16种补助金/补助金可免税！
1 .根据国家统一规定发放的补助金、津贴
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条规定，国家按统一规定发放的补助金、补助金是指按照国务院规定发放的政府特别补助金、院士补助金、老院士补助金，以及按照国务院规定免除个人所得税的其他补助金、补助金。
2 .延长退休年龄的高级专家从所属公司收到的补助金
《财政部、国家税务总局关于个人所得税一些政策问题的通知》(财税字〔1994〕20号)指出，已达到退休、退休年龄，但因工作需要适当延长退休年龄的高级专家(指国家发放的政府特别津贴专家、学者和中国科学院、中国科学院院士)应延长退休期工资、工资收入、退休工资和 其中:
(一)高级专家从其有劳动人事关系的公司取得的公司按照国家有关规定一律支付给员工的工资、工资、奖金、津贴、补助金等收入，视为退休、退休，免除个人所得税
(2)上述第(1)款所述收入以外的各种名义津贴收入等，以及高级专家从有劳动人事关系的公司以外的地方取得的研修费、学费、顾问费、稿费等各种收入，依法征收个人所得税。
3 .独生子女补助金、托儿所补助金
根据《国家税务总局关于颁布《征收个人所得税若干问题规定》的通知》(国税发〔1994〕089号)，个人按规定标准获得独生子女补助金和托儿所补助金，不征收个人所得税。 但超过规定标准支付的部分应纳入工资收入。 独生子女补助金、托儿所补助金的具体标准取决于当地的规定。
4 .生活补贴
按照国家统一规定发放的补助金、津贴免除个人所得税。
根据《国家税务总局关于生活补助费范围决定问题的通知》(国税发〔1998〕155号)，生活补助费是指由于特定事件或原因给纳税人本人或其家属的正常生活带来一定困难，其工作地点由按照国家规定保留的福利费和工会经费支付的临时性生活困难补助金。
5 .救济金
救济金免除个人所得税。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条，救济金是各级人民政府民政部门向个人支付的生活困难补助费。
6 .抚恤金
按照《个人所得税法》第四条第四款的规定，抚恤金免除个人所得税。
7 .工作津贴
根据《财政部国家税务总局关于职工获得工伤保险待遇的个人所得税政策通知》(财税)
1 .居民个人的综合收入，从每个纳税年度的收入额中扣除费用6万元和特别扣除，特别追加扣除和法律规定的其他扣除后的剩馀金额，适用应纳税所得额的3~45%的超额税率(详见个人所得税纳税表1 )。
居民个人得到综合所得，有按年计算个人所得税的扣除义务者的，扣除义务者按月或按次扣缴税金(详见个人所得税扣缴率表3 )。
2 .非居民个人的工资、工资收入以每月收入减去费用5千元为应税收入的劳务报酬收入、原稿报酬收入、版税收入以每次收入为应税收入。 按照《个人所得税纳税表一(综合所得适用)》按月换算后(详见个人所得税纳税表四)计算税额。
3 .经营收入从每个纳税年度的收入总额中减去成本、费用及损失后的剩馀金额，作为应纳税收入，适用5 %~35 %的超额累进税率。 (详见个人所得税税表2 )
4 .财产租赁收入一次收入不超过四千元的，减免费用的四千元以上的，减去百分之二十的费用，其馀额为应纳税收入，适用比例税率，税率为百分之二十。
5 .财产转让所得，以转让财产的收入额减去财产的成本和合理费用后的金额为应纳税所得，适用比例税率，税率为20%。
6 .利息、股息、股息收入和偶然收入，以每次收入额为应纳税收入，适用比例税率，税率为20%。
个人所得税各税表的速算扣除数和适用范围
个人所得税纳税表1
(综合收入适用)
1 .适用居民个人取得综合收入，综合收入按纳税年度收入额计费用为6万元，扣除特别扣除和法律规定的其他扣除后的剩馀额
2 .适用居民个人工资、工资收入预扣，按累计预扣法计算预扣税额
截至2021年12月31日，如居民个人每年获得一次奖金，选择纳入当年综合收入，适用缴税
自2022年1月1日起，适用居民个人每年获得一次奖金，计算并纳入当年综合收入的个人所得税
截至2021年12月31日，居民个人取得股票期权、股票增值权、限制股、股票奖励等股票激励，符合相关规定条件，不纳入当年综合收入，单独应用综合所得税表计算缴纳税款
6 .个人达到国家规定的退休年龄，收到的企业年金、职业年金按年领取的，适用综合所得税表缴纳税金。
个人因出国定居而一次领取的养老金个人账户的资金，或者个人死亡后，该指定的受益人或法定继承人一次领取的养老金个人账户的馀额，应用综合所得税表计算税金。
7 .个人和用人单位解除劳动关系获得一次补偿收入(包括用人单位支付的经济补偿金、生活补贴和其他补贴)，当地上年职工平均工资3倍以内部分超过免征个人所得税3倍的部分，不纳入当年综合收入，单独应用综合所得税表计算纳税。
8 .个人办理提前退休手续得到的一次性补助金收入应按照办理提前退休手续到法定退休年龄的实际年度数均等分配，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税表，计算纳税。
1 .适用居民个人劳动报酬收入的预扣
2 .另外，向居民个人支付稿费收入、版税收入的，必须按照以下方式预付税款
稿费收入、版税收入以收入减去费用的金额为收入额，其中稿费收入额减少70%。
扣除费用:扣缴税款、稿费收入、版税收入一次不超过4000元、扣除费用以800元计算一次收入超过4000元、减免费用以收入的百分之二十计算。
应纳税收入:将原稿费报酬收入、版税收入、每次收入额作为预扣税收入，计算预扣税额。 稿费收入、版税收入适用百分之二十的折扣率。
1 .非居民个人取得工资、工资收入、劳务报酬收入、原稿报酬收入和版税收入，根据本表按月换算计算税额
截止到2021年12月31日，每年获得一次奖金收入，不纳入当年的综合收入，每年一次奖金收入除以12个月的金额，本通知书附上的月换算后的综合所得税表
3 .个人达到国家规定的退休年龄，收到的企业年金、职业年金按月收到的，应用月例税表计算纳税的按季收到的，平均分配按月计算，按月收到的金额应用月例税表计算纳税
4 .公司以购买或低于建设成本的价格向员工出售住宅，因此员工不支出的差额部分，符合财税〔2007〕13号文件第二条的规定，不纳入当年综合收入，按差额收入除以12个月的金额，按月例税表确定适用税率和速算除数，分别计算纳税。
所得税专业的额外扣除
自己的工资和年末奖金是怎么计算的？2019年1月1日实施的新税法已经全面实施，其中，居民个人的工资、工资所得个人所得税，通常采用累计预扣法预扣，劳务报酬所得、稿件报酬所得、版税所得个人所得税，现行规定是基本的
一、关于正常工资工资收入的每月扣除税的计算:
累积代扣法。 从原来的月度税金计算变更为年度累计税金计算，有税率适用上升的现象。
累计预扣税收入=累计收入-累计免税收入-累计退税费用-累计特殊退税-累计特殊退税-根据累计法确定的其它退税
例如，某2019年每月工资20000元，每月减免费用5000元，社会保障公积金个人部分1500元，儿童教育专业1000元，赡养老人2000元。
一月征税: ( 20000-5000-1500-3000)*3%=315元
2月征税: ( 20000 *2- 5000 *2- 1500 *2- 3000 *2) *3- 315 = 630-315 = 315元
3月征税: ( 20000 *3- 5000 *3- 1500 *3- 3000 *3) *3- 630 = 945-630 = 315元
4月征税: ( 20000 *4- 5000 *4- 1500 *4- 3000 *4) * 10-2520 = 1680-945 = 735元
……………
二、关于年终奖金扣除税的计算
2021年前，居民个人每年获得一次奖金，按以下步骤分别计算纳税，或选择纳入当年综合收入计算纳税。
1、选择于某2019年12月每年获得奖金6万元，不纳入当年综合收入，按每年一次奖金收入除以12个月的金额，按综合所得税表(每月税表)确定适用税率和速算扣除数，分别计算纳税。 计算公式是，课税额=每年一次的奖金收入×适用税率-速算扣除数
60000/12=5000
适用税率10%
速算减去二十元
2019年12月全年奖金征税60000*10%-210=5760元。
2、某2019年12月获得年度奖金6万元，选择纳入计算的月薪5000元，社会保险储备金个人部分1500元，儿童教育专业1000元，抚养老人2000元扣除。
2019年综合所得税=【( 5000 * 12 + 60000 )-5000 * 12-1500 * 12-3000 * 12】*3%
=【120000-60000-18000-36000】*3% = 6000 *3% = 180元
资料来源:小陈水武，税来税往，海南税，安徽合肥税。 注册会计师网络校官进行微整理。
