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因300亿美元的现金“蒸发”而被交易所询问的康美药业得到了最新的回答。
5月28日晚，康美药业(现ST )在上缴所的工作信中，使用不正当的发票和业务证明书计算银行存款和收入，买卖本公司股票，承认内部统制、财务管理等存在问题。
但是，在康美药业在公司财务上出现的大面积歪曲、大额相关交易等公司非财务报告内部控制也存在重大缺陷的背景下，轻描述这些情况发生的原因，甚至把合同和收据不足的原因“摆脱”到农户的交易习惯上。
中国证券报记者发现康美药业对前期交易所的咨询作出了部分答复，公司表示还需要全面验证一些事项，待验证后再进行补充公告。
康美药业承认“三宗罪”
康美药业承认了“三宗罪”。
一、使用非法文件和业务证明多记入银行存款和收入
康美药业在上缴所《康美药业株式会社关于前期会计错误订正等有关事项的监督管理业务书》的部分回答公告中，承认公司有使用不实的文件和业务证明书引起很多银行存款和收入，不忠实地反映支付等情况。
公司通过追溯及再记述法修正了财务报告书的前期错误，追溯调整了2017年度的合并财务报告书。 2017年12月31日前公司支付的未收款库存采购款、工程款、与附属公司的交易等货币资金299.44亿元，库存183.43亿元，其他应收款-与附属公司的交易57.14亿元，建设费用24.36亿元，未分配利润与现金流相关差异34.52亿元
错误调整相关交易事项为中药材采购、另一方资金交易、工程货款支付等，交易对象为农户、供应商、其他相关公司、施工公司及客户等，相关其他相关公司为普宁康都药业有限公司。
单位:万元
除2017年度外，康美药业调整了2016年度和上一年度的财务数据。 其中营业收入69.48亿元，营业成本61.36亿元，销售费用5.26亿元，财务费用1.51亿元，资产折旧损失2.10亿元，所得税费用递延所得税0.31亿元。
公司表示，除了上述的前期纠错以外，没有公开的重大会计纠错和调整事项。
二、买卖本公司股票
交易所提出，2018年底康美药业收购主及其附属公司的非营业性过去收入为88.79亿元，其中期初馀额为57.14亿元，2018年新增35.95亿元，康美药业经公司自我调查，公司有与附属公司交易资金的情况 正如2018年审计报告保留意见，会计师没有取得足够有效的审计证据，因此会计师无法在财务报告中合理估计公司相关人员资金往来的发生额和盈馀准确性以及相关人员资金往来的可能性。
关于交易所在工作信中提出的许多公司需要回答的详细问题，如上述非营业性资金往来的发生时间、相关事项、金额、占有期限等，康美药业在本次公告中未逐一回答，公司将等待问题相关的一些信息进一步验证，验证后再进一步公告。
三、内部控制、财务管理存在问题
康美药业承认公司内部控制、财务管理等存在问题，主要在公司资金管理、相关交易管理方面存在三个缺陷。 有关人员资金往来状况，违反公司日常资金管理规范及相关交易管理制度的有关规定，二是公司财务核算存在缺陷，无法反映公司实际财务状况，纠正上一期会计错误三是对公司治理层和内部审计部门内部控制监督不足， 公司监测系统在日常监督工作中不发现上述缺陷，必要时立即报告和纠正。
摇锅，农民交易习惯于没有收据的原因
上缴所的《康美药业株式会社关于前期会计错误订正等相关事项的监督业务信》的一部分回答公告中承认了“三起罪”，在康美药业在公司财务上出现的大面积歪曲、大额相关交易等公司非财务报告内部统制也存在重大缺陷的背景下，公司向上缴所的“康美药业株式会社媒体报道相关事项的咨询函
例如，对于公司资金管理的重大问题，康美药业表示在恢复中，资金管理方面主要在采购业务、工程项目管理等方面存在支付错误。 公司生产中药饮片，需要大量采购中药原料，由于农户交易习惯和农副产品属性，无法提供书面合同和发票，因此购置费支付容易出错，同时由于公司购置费审核流程不完善，相关负责人缺乏责任感，金额审核不准确 公司是一家生产制造企业，在工程项目管理方面缺乏经验，工程管理机制不完善，大部分工程款支付通过第三方完成，支付过程无法控制，导致工程款支付失误。 “农户的交易习惯和农副产品的属性”和“缺乏相关责任人的责任感”等是造成数十亿资金错误的原因。
康美药业就相关交易等存在问题的原因做了更简单的说明。 公司表示，相关公司的资金交易管理不规范，相关管理制度尚未建立，相关资金交易活动尚未得到充分重视，资金支付尚未通过有效的决策审批程序。
在财务核算中，公司财务人员专业技能不足，业务系统和财务系统的数据不一致，部分业务存在重复记录等情况，导致财务核算数据不正确。
康美药业在恢复中，公司非财务报告内部控制的重大缺陷主要在公司治理结构和内部审计运行机制等方面，具体情况和主要原因如下:公司治理层存在“重视业务，减轻管理”现象，非财务报告内部控制存在缺陷， 例如全面预算工作已经建立了相关制度和程序，但在实际工作中实行还存在缺陷的内部审计制度已经建立，但相关人员的专业水平不能满足公司业务快速发展的需要，公司业务发展计划已经完成，但需要慎重评估， 未履行相关审查程序的员工绩效考核体系已经建立，但尚未全面执行的合同管理已经建立了相关制度和工作流程，公司在工程项目建设过程中，有些项目施工公司先开始建设，然后再签署工程协议的现象。
业内人士:内部控制的失败不相信等待康美的解释
“康美药业财务上出现了如此严重的大面积歪曲，也许不能再相信简单的内部统制故障了。 如果没有有意识的虚假，最终财务上不会出现这么大的差距。 一位老会计师对中国证券报记者说。
前资深投资者王骊跃也认为，康美药业在询问回答中仍然避免重大，仍然是会计失误的问题，不是故意的虚假问题，而是把责任归咎于内部控制，不是某人的命令。 然而，一些财务上的疑问并不清楚。 比如说，公司的亿级购买金和购买的库存没有存入，会计师说信的回复没有差别，推测信的结果有可能是虚假的。 公司是询问的回答，库存依然存在，问题是如果购买是真实的，那么假的银行存款馀额的动机是什么呢
其实，康美药业有很多避难所不回答，或者不避难就不能轻易地让公司合格，相关监督也不能高举轻放。
康美药业对前期交易所的咨询作出了部分答复，公司表示还需要全面验证一些事项，等验证后再补充公告。
显然，投资者等待康美药业的更多解释，监督层等待康美药业的更多解释，整个中国资本市场也等待康美药业的更多解释。
本文来源于中国证券报
有关详细信息，请访问金融界网站www.jrj.com.cn )
