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No.1
财务评价指标
1、所有投资回报率R=(F Y D)/I
2、自动资金回报率Re=(F D)/Q
3、总投资回报率R/=(F Y)/I
4、自动资金利润率R/=F/Q。
备注: f :一般年度销售收入(销售收入=销售收入-营业成本-折旧费用-税捐-利息)
y :普通年贷款利率I :总投资(包括基础设施投资和流动资金) d :折旧费用
5、投资回报= (年净收益)/(项目全投资)。 注:项目的所有投资=固定资产投资流动资金投资。
6、投资回报率= (税前利润总额)/(投资总额)
7、投资利润税率= (税前利润总额销售税和追加)/(投资总额)
8、资本金利润率= (税后利润)/(资本金)
9、资产债权率= (负债总额)/(资产总额)
10、流动比率= (流动资产总额)/(流动负债总额)
11、往来比率= (往来资产合计)/(流动负债合计)
12、偿还期限=偿还债务年数-1(偿还债务当年支付的利息)/(当年可偿还资金的总额)
13、投资回收期=累计净现金流现值开始增加的年-1(上一年度累计现金流现值的绝对值)/(当年净现金流现值)
14、产权比率= (负债总额)/(股东权益)
十五、有形资产净负债率=
No.2
排他方案评估
1 .静态评估方法:
(1)增量投资回报率R(2-1)=(C1-C2)/(I2-I1)*100%注: I2、I1分别为甲乙方案的投资额，C1-C2分别为甲乙方案的经营成本。 I2>I1； c1.c1
(2)增量投资回收期间: pt (2-1) = ( I2- I1)/( c1- c2) = ( I2- I1)/( a2- a1)注:优选在增量投资回收期间小于基准投资回收期间时投资大方案，相反优选投资小的方案
(3)年度换算费用: Zj=(Ij)/(Pc) Cj Zj=(Ij)* (ic) Cj
zj-第j计划的年度换算费用
ij-第j方案的总投资
PC-基准投资回收期
IC-基准投资回报率
CJ-第j计划的年度经营成本
(4)综合费用: Sj=Ij (Pc)*Sj .中，sj-第j方案的综合费用
No.3
计算设备租赁
1、设备租赁净现金流=销售收入-营业成本-租赁费用-税率* (销售收入-营业成本-租赁费用)
2、设备租赁租金的计算主要有附加率法和养老金法
(1)附加率法R=P*(1 Ni)/N P*r
公式中: p租赁资产的价格
n-偿还期数可以按月、季度、半年和年计算
I-与偿还期相同的折扣率
r-追加率。
(2)养老金法:期末支付: R=P(A/P，I，n )期初支付: R=P(F/P，I，N-1)(A/F，I，n )。
No.4
损益平衡分析
B=P*Q-CV*Q-CF-t*Q
b-利润
p-单位产品售价
q-销售量或产量
t-单位产品销售税和单位产品增值税
cv-单位产品的变动成本
cf-固定成本。
(1)产量表示的损益平衡点BEP(Q)= (年固定总成本)/(单位产品销售价格-单位产品可变成本-单位产品销售税和附加-单位产品增值税)。
(2)能力利用率表示损益平衡点BEP(%)= (损益平衡点销售额/正常年销售额) *100%。
(3)能力利用率表示损益平衡点BEP(%)= (年固定总成本)/(年销售额-年可变成本-年销售税及附加-年增值税)。
(4)销售额表示的损益分支点销售BEP(S)= (单位产品销售价格*年固定总成本)/(单位产品销售价格-单位产品可变成本-单位产品销售税和附加-单位产品增值税)。
(5)以销售单价表示的损益分歧点BEP(P)= (年固定总成本)/(设计能力)单位产品可变成本单位产品销售税及附加单位产品增值税。
