如果公司的会计_ 老板从公司“借走350万”，会计做账不对被罚70万个税

生活中有很多上司说“公司是我开的，钱是公司的，所以我=公司=钱，我=钱”。

最终的结论是，公司的钱是我个人的钱，爱是如何使用的，也就是说左边的口袋里有口袋，不需要交税。

真的吗？公司的钱是上司的吗？上司没必要随便交税吗

许多公司的上司可能有这样的想法，我自己辛苦挣来的钱没有支配权吧税务局为什么要来分汤呢？

上司不知道税法是理所当然的，作为公司负责纳税申报的你如果不严厉取缔的话，公司就很重要。

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上司向公司“借款”，罚款70万件税款

有个老板前几天开了一家公司，生意还很受欢迎。 之后，自己必须买房子来改善生活。 于是，从自己开的公里“借”了350万元买了房子。 公司少了350万美元就得平息帐目，当时公司的会计就是这样结账的

会计分录:

借款:其他应收账款-上司借款350万元

贷款:银行存款350万元

这笔债只是借了好几年，还没有在“其他应收账款”下偿还。

看看这样处理有什么问题吗？一定有很多上司说我也是这么做的！

公司刚成立的时候，有很多上司先把钱汇入公司的账本，然后再转账，上司汇钱的时候就这么做了

借款:银行存款

贷款:股东——老板入股

撤回时，也不会将撤回的资金作为股东借款挂在“其他应收款”上长期偿还。

以上的会计处理好像没有问题，但在今年“税务严格”的大环境中，这是致命的！

当地税务局在该上司公司的税务检查中，在公司的“其他应收款”下，发现了该上司多年未偿还的350万元“借款”。 税务局的同志看到这张表，最后向上司借的350万人根据“利息、股息、股息收入”征收个人所得税70万元，对扣除少的税收征收50%罚款35万元，共计没有105万元。

为什么这笔借款350万元被认定为“利息、红利、红利所得”

2003年国家税务总局发行的文件(财税【2003】158号)中，本文第二条规定:“纳税年度内个人投资者向其投资企业(个人独资企业、合作企业除外)借款，纳税年度结束后不归还，未用于企业生产经营，未归还的借款视为企业向个人投资者的分配

因此，公司属于上司，但不是上司的小金库，而是上司从公司的账本中提取资金，长期以来必须做别的事情。

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如果上司想从公司“借钱”怎么办？

一般来说，这样做不合法，不是临时借款、分配利润等特殊情况。

按照《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条规定，从事生产经营的纳税人应当按照国家有关规定，持有税务登记证明，在银行或其他金融机构开设基本存款账户和其他存款账户，并向税务机关报告其账号。

将公司基本账户的钱转移到上司的个人账户里的理由是什么

对于向公司借款:

借方:其他应收帐款-上司名称

贷款:银行存款

日后拿到收据证明其用途的是采购物资和其他列支敦士登的费用，可以抵抗其他应收款。

借方:管理费用/营业费用/固定资产/原材料等

贷项:其他应收帐款

或上司的偿还:

借方:银行存款/现金

但是，借款期限超过1年的话，税法的规定被认为是对上司个人的利益分配，有必要支付该款项的个人所得税。

看到这里，是否出了冷汗，财务很快就看到了自己的账本，不是有这样的税务风险吗？

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上司从公司的“借款”中有什么样的税务风险

会计一定要知道！

盒子

湖北如意公司经王五和崔二2010年3月有关部门批准，共同投资5000万家高新技术企业，王五、崔二分别占股票的60%、40%。 2017年1月10日，公司总经理王五向公司借款1000万日元(不用于公司生产经营活动)，2017年12月公司财务经理张三整理公司个人借款，王五先生建议2018年还债。 王五社长秘书小梅认为张三的立场有问题，不站在上司和公司顾问的立场上思考问题，公司是上司王五，上司金钱上司想怎么用，王五采纳小梅的意见，不还公司债务，秘书小梅处处思考公司，总是为上司谋利益

问:如意公司股东王五借款与哪个税务风险有关？

1、个人所得税税务风险

个人股东及其他借款投资者个人向企业按“利息、股息、股息收入”项目支付个人所得税的借款有两个重要特点

其一，借款不用于企业的生产经营，例如用于购买房地产、无形资产及其他财产、消费支出等。

其次，有些文件规定借款期限即使年终也不会返还，有些文件规定使用期限为一年，这些文件如何规定借款期限目前没有关联。

实务方面，需要查看当地文件向当地税务机关确认，当满足以上两个条件时，需要在“利息、红利、红利收入”项下支付个人所得税。

以上分析表明，湖北如意公司上司王五，向公司借款1000万元，未用于公司生产经营，依据如下:

《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)和《国家税务总局关于发布《个人所得税管理办法》的通知》(国税发〔2005〕120号)规定2018年1月10日以前未归还的股东个人借款，缴纳个人所得税。

湖北如意公司主管税务机关可以按照税收征收法及其实施细则的规定，向湖北如意公司征收税款和滞纳金，按照规定处罚金。

该案件不仅要正确把握财务人员“从自然人股东投资的企业支付个人所得税”的概念和纳税的前提条件，更重要的是上司也有纳税意识和税收风险意识。 在本案中，向不信任的亲信的上司们，暗示你自己监督实际的版本卖出自己，为别人计算钱 ......

2 .增值税的税务风险

根据《财政部、国家税务总局关于全面推行营业税改革增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)，部门或者个体工商者向其他部门或者个体免费提供服务，视为销售服务，但以公益事业或者社会公众为对象的除外。

因此，如意公司股东王五从如意公司免费借款，被认为是企业为个人提供融资服务，即使没有利息收入，也应出售，以同期银行贷款利率确认利息收入，然后按增值税适用税率征收借款期间的增值税和追加税。

总结:企业股东向企业免费借款一年以上，企业生产经营中没有使用的不仅有在“利息、股息、股息收入”项目中征收个人所得税的风险，还有通过为个人提供贷款服务征收增值税和追加税的风险。

税务机关一直重视企业的借款行为，但纳税人对相关政策的理解和重视不足可能导致税务损失。 特别是会计准备从公司账户上借钱的时候，不知道怎么操作，很困扰！ 一旦被审计，会计也将承担连带责任！

注意:借款的费用，一定要重视！

资料来源:小艾财税俱乐部，会计社团，众知财税智库