如果公司的会计_ 闵行公司做账会计调整期初数该如何调整？

一、什么是期首数？

期初数是指期初现有帐户馀额从前期结转到本期的金额，或调整前期期末馀额的金额。 期初馀额指期初已存在的账户馀额。 以期初馀额以上的期末馀额为基础，反映了前期交易和前期采用的会计政策的结果。 通常，期初馀额是前期帐户结转到本期帐户的馀额，金额与该帐户的前期期末馀额相等。 但是，受前期事后事项、会计政策变更、前期会计错误订正等诸多因素的影响，前期期末馀额转入本期的情况下，有必要进行调整和重新表现。

二、会计调整期初数如何调整

如果应付帐款的期初数不对，应计如下:

1、应付帐款实际数量少于账本数量时，将差异金额处理为营业外收入。

借款:应付帐款

贷款:营业外收入

2、如果应付帐款的实际数量大于账本数量，则对差异金额进行营业外支出处理。

借:营业外支出

贷款:应付帐款

要调整银行存款的期初馀额，请执行以下操作

比对调整可以说明“银行存款馀额调整表”双方的馀额相等，一般来说双方的账户没有错误。 在调整后不同的情况下，如果没有检测出没有记入账本的项目，或者一方或者双方的账本有记入错误的情况下，有必要进一步使用会计方法来确定原因并进行订正。

银行存款馀额调整表的编制方法，一般是根据双方的账本馀额，分别填写对方已经登记但本人没有登记的账本金额，验证调整后的双方账本是否一致。

三、上年度损益调整后报表期初数如何调整

企业调整上一年度产生的损益时，涉及所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整。

1 .上一年度损益调整帐户调整:

上年度损益调整帐户企业调整本年度发生的上年度损益的事项和本年度发现的重要前期纠错与调整上年度损益的事项有关。 企业从资产负债表日期到财务报告批准日期之间发生的报告年度损益需要调整的事项，也可以在本科计算。

2 .上一年度损益调整的主要会计处理:

1 .企业调整通过增加上一年度利润或减少上一年度损失，借记有关科目，减少贷记本科目的调整上一年度利润，或增加上一年度损失进行逆会计分录。

2 .为了调整上一年度的损益增加的所得税费用，借入本科，贷入“应税费用-应税所得税”等科目，将上一年度的损益调整中减少的所得税费用作为相反的会计分录。

3 .应通过上述调整，将本科目的盈馀转入“利润分配-未分配利润”科目。 如果此帐户为贷方盈馀，则您可以借记此帐户，并使用与借记“利润分配--未分配利润”帐户的借方盈馀相反的会计分录。

3、本科目结转后应无富馀

年初之所以不能变动，是因为新年报告的期初数和去年报告的年末数有不一致之处，这是一般企业不想面对的事情，有很多麻烦。 比如，加注释说明，向监督机关和税务局说明，很麻烦。

无论是会计方面还是审计方面，调整年初数是理所当然的，但实际上必须重视这种程度。 如果金额不那么严重，关于损益的金额可能会出现在本年度的损益表上，但如果太严重，就必须调整年初数，加上说明调整原因的注释。