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今年个人所得税(以下称“所得税”)减税超过5400亿元，中低收入者的税金负担明显减轻。 在新的所得税体制下，年终后需要统计个人的相关收入并重新计算税金，这被称为汇兑结算。
因为清算税金与老百姓的钱包直接有关，所以备受关注。 对于只有大部分工资收入的上班族来说，至今为止全年的预扣税额和最终的征收税额基本一致。 对于收入来源较多的个人，如果最终汇款金额小于预扣税额，则需要申请退税，相反需要补税。
据相关人士透露，第一财经记者约有1亿人参与所得税的结算，其中退税较多，退税金额超过补税额，意味着所得税的结算将产生最终的减税效果。 即使补税，与税改前相比，相当多的人的税负依然减轻，补税不一定是负的。
最近国务院常务会议表示，暂定对两年内综合收入年收入不超过12万元或年度纳税额低的纳税人免除清算义务。
多位财税专家指出，这一措施的目的是为了减轻纳税人的申报纳税负担，有望进一步减轻中低收入纳税人的纳税负担。 不久，清算税金的具体方法公开，征求社会意见。
汇兑结算要扣除多少钱
许多人每个月都由公司代扣征税，为什么全年结束后需要报销？ 这主要与2019年的新税法有关。
新的税制改革不仅使很多纳税人支付了比以前少的税金，增加了收入，而且个人的税制本身也发生了根本性的变化。
例如，所得税首次导入综合税制，将工资、劳务报酬、稿费、版税4项收入综合为综合收入，应用新的纳税表，按年计税。
但是，为了确保所得税收入立即入库，个人工资收入按照最新税表采用累计预扣法，每月预扣缴税务部门。 但劳务报酬、稿费、专利权使用费仍然按税改前的旧方法对税务计算进行分类。
因此，一年结束后，纳税人必须合并这四项收入，并根据新税率计算最终应缴纳的税额。 如果个人以前从公司预扣的税额大于汇兑结算的最终税额，则在申请多项纳税后，税务局将退还，相反需要追缴纳税人。
中国政法大学财税法研究中心主任的实施本文说，以前对税制进行了分类，但各收入按月缴纳，不需要清算。 这次税改采用综合和分类相结合的新税制，综合税制为了年度纳税需要整合4个收入，确定最终税额必须清算。
世界上采取税收综合税制的国家大多数，纳税人必须在第二年结算汇款，这是纳税人的义务。 明年3月至6月，中国个人税纳税人也将首次迎来汇兑结算。 纳税人需要填写相关信息，汇总各收入确定最终纳税额，向税务机关申报纳税。
“如果不汇兑结算，有的人交了很多税，有的人交了很少的税，有的人不公平。 因此精算清缴需要实现税收负公平，发挥收入调整功能，调整收入差距，促进社会公平。 施正文说。
课税额小的话可以免除
纳税需要纳税人熟悉个人法律，有专业性，可以计算自己的税额，在特殊情况下纳税人可能需要在纳税大厅解决。
为了减少纳税人的清算申报负担，国务院暂定对2年内综合收入年收入不超过12万元或年度纳税额低的纳税人免除清算义务。
这意味着未来两年，个人将年薪、劳务报酬、稿费、版税4项收入汇总计算，不超过12万元就没有向税务局结算的义务。
北京国家会计学院教授李旭红对第一财经记者表示，综合收入在12万元以下，旨在降低纳税人的合规成本。
根据实施本文的分析，年度纳税额低的纳税人，不仅免除了清算义务，也没有必要交税。 关于免税金额，具体是多少，只有在结算的具体方法出现后才能知道，但是不会很贵吧。 恐怕要二百元。 这样做的目的是为了使纳税人更加合规，减轻中低收入者个人的纳税负担，更好地实施新的税制，而且金额小，对公平性的影响也小。
其实，在海外的一些国家，有免除低额所得税的义务。 例如，荷兰将这个金额设定为46欧元，英国设定为约20英镑。 总体来看，这个金额设定不高，换算成人民币大约是200元。
作为具体的例子，小刘年薪收入为8.5万元，获得了800元的劳务报酬。 因劳务报酬的征税起点在800元以上，这两笔费用无需缴纳税金，但年底结算时，综合所得共计1600元的劳务费，适用最低税率3%，每年需缴纳48元的税金。
最终结算方法设定的免税金额超过48元的话，对小刘来说没有必要支付这个小额的税金。
税金超过补税
为了减少个人预扣税和结算税的差额，今年的工资采用了累计扣除法。 这种计税方法相当于每月结算几个月前的个人收入，最大的好处就是对收入来源仅为工资的个人来说，预扣税额基本上等于结算税额。
对于收入来源多、收入不均衡的个人来说，可能会面临税款扣除和补税的情况。 但是，在实施本文的分析中，在新的税制下，明年的纳税申报人数明显要比纳税申报人数多。
“在企业工作的纳税人很多，收入变化很大，月收入比较高，有预扣税，但年总收入在6万元以下，实际上没有必要交税。 税务局以前需要支付预扣税。 因此，纳税人的退税额比纳税人多，纳税人有可能主要集中在收入来源多的高收入者身上。 施正文说。
另外，一部分工薪阶层为了保护个人隐私等原因，以全年为单位的预扣不申报6项特别扣除项目，年末汇款时申报相关扣除项目，税务局也需要个人扣除税金。
另外，退税是个人的权利，因此纳税人需要积极清算，向税务局申报退税。
根据实施本文，未来退税操作方便，税务局列出个人相关收入信息、退税金额，纳税人准确确定后，可填写退税所需的银行帐户、微信、支付宝号码，对申请进行一揽子审核，准确无误地收到退税。
据第一财经记者介绍，将来税务总局开发的个人税APP追加了汇兑结算功能，通过自动填写各种技术手段，例如相关确定信息，能够自动计算税金，纳税人能够简单地进行汇兑结算业务。 此外，个人还可委托公司支持汇兑结算业务。
目前，税务部门已经开始准备汇兑结算，相关培训工作等已经开展。 国家税务总局广东省税务局最近发布公开信，建议税务扣除义务人员也做好汇款准备，重视个人所得税综合收入扣缴申报数据的质量控制，在维持纳税人切实利益的同时，减轻汇款期间的工作负担。
