2019年还剩不到一个月,每个人都将迎来历史性的第一次个人所得税合并结算,时间是2020年3月1日。为做好2019年个人所得税综合结算数据的准备,各省税务局先后发布了《个人所得税特殊附加抵扣信息核查公告》,对异常代扣申报数据进行集中清理,并发布了个人所得税疑点及自查整改操作指引。
我相信大家都很重视第一次全面所得税的结算,那么如何防范和化解涉税风险,将事后补偿变为事前规划,将被动适应变为主动控制呢?这就要求事先知道风险识别的指标是什么,了解个人所得税涉及的相关风险点和疑点,然后根据流程进行修改,以尽可能避免“陷入困境”。今天,编辑将带您了解企业常见的风险点和处理方法。
[疑点一]几起未能核实自然人身份信息及其处理方法的案件
据了解,在以下情况下,大多数身份信息都无法通过身份验证:
1。输入[公司的人员信息时出错/s2/]
如果公司人员信息的名称或身份证号码输入不正确,在预扣客户端点击人员信息采集,选择身份验证失败的人员,双击进入人员信息修改,修改名称或身份证号码;目前,只允许修改其中的一个,不能同时修改。确保修改后的身份验证状态为“身份验证通过”;如果验证失败的人员已经辞职,按照上述步骤修改人员信息后,必须确保人员状态为“异常”。
2。公司人员信息输入正确,但验证失败(未使用姓名)
经过反复确认,确定在收集单位人员信息时,姓名和身份证号码真实有效,条目正确(未使用姓名)。这时,有必要向税务服务大厅提出申请。携带身份证原件到税务服务大厅进行特殊信息采集处理。处理完成后,单击预扣客户端人员信息收集,检查身份验证失败的人员,并选择更多操作-身份验证状态更新功能以获得新的身份验证状态。
汇算清缴
3 扣缴单位中的同一纳税人通过和未通过认证
通知纳税人携带原身份证和扣缴单位证明(由法人或财务负责人签字并加盖扣缴单位公章)到税务服务大厅备案。在税务服务大厅完成档案合并后,在预扣客户点击【人员信息采集】-【更多操作】,选择【特例处理】-【人员档案合并】,选择正确的人员,获取档案合并信息。
4。输入非公司人员信息时出错
如果确认该员工不是公司成员,且与公司没有全面的所得税相关行为,则该员工必须离职,将离职日期填写为雇佣日期,并逐月删除相关员工的申请信息。
[怀疑2]公司的大量员工年龄在65岁以上或16岁以下
1.根据《中华人民共和国劳动法》第五十八条,国家对女职工和未成年工实行特殊劳动保护。未成年工是指年满16岁但未满18岁的工人。第九十四条用人单位非法招用不满十六周岁的未成年人的,由劳动行政部门责令改正,处以罚款。情节严重的,由市场监督管理部门吊销营业执照。因此,总的来说,中国的最低就业年龄应该超过16岁。
2.我国的退休年龄是男性60岁,女性55岁。正常情况下,该单位不会使用大量65岁以上的人。
如果单位存在大量16岁以下或65岁以上的不合理情况,建议核实提交的人员是否为公司正式员工。此类人员构成可能会被税务局列为检查重点,税务局将在稍后阶段调查员工的真实性。建议企业根据实际就业情况进行修订。
如果有退休人员和再就业人员,如果他们超过65岁,准备相关材料(如签订劳动合同、再就业人员从事的工作、每月工资和考勤记录等)。)供税务局检查。
[疑点3]工资为“信用点”,每月扣除所有项目后,收入为5000元或仅0元
根据个人所得税的计算,我相信大家都很熟悉5000元,因为2019年的累计扣除费用是用5000元/月乘以纳税人到本月为止在本单位工作的月数计算出来的。如果企业全体员工的工资固定在5000元,也可由税务局列为重点检查对象,建议进行核实和修订。那么一些会计师很聪明。单位内每个员工的工资不一定相同,但扣除费用(5000元)、特别扣除(个人三险一金)、特别附加扣除(子女教育、继续教育、大病医疗(最终结算时扣除)、住房贷款或房租利息、养老)等后,单位内所有员工的个人所得税为0。税务局也可能会注意到这种情况,并将其列为重点检查目标。
俗话说,如果业务是真实的,可以由税务局检查,可以证明真实业务的相关材料应保存备查。
[疑点4]该员工提交的投诉已得到处理,该单位仍在报告[/S2/]
个人税务应用程序具有投诉功能。如果纳税人发现自己被某个企业“雇用”,但实际上没有被雇用或已经离职,而前一家公司仍在申报,纳税人可以直接在APP中提起申诉,以保护自己的权益。投诉后,将信息提交税务局处理。税务局将核实并告知申报单位纳税人的投诉。如果员工辞职,企业需要尽快更新信息。如果该雇员没有被雇用,企业需要立即停止报告该雇员的个人所得税,并且需要改变以前的申报。
由于上诉功能的启动,一些企业通过在许多人之间分享收入来减少个人所得税没有藏身之处。被上诉的企业也将成为税务局关注的焦点。如果您的企业有任何吸引力,您需要核实原因,尽快采取行动,规范处理,提前将被动风险控制转变为主动风险控制,帮助企业和员工更好地规避风险。