小规模企业如何做账_销项税额小于进项税额如何做账

小规模企业如何做账

在会计实务中,销项税和进项税是企业会计每月需要注意的两个项目。每个月底,需要根据销项税和进项税的差额进行纳税申报。许多会计人员只知道销项税的会计处理大于进项税。当产品税低于进项税时,他们不知道如何记账。以下是明智的金融专家整理出来的答案,希望对大家有所帮助。

1年底,如有拨备,企业应对本月多付的增值税进行如下会计处理:

借方:

-未付增值税

贷方:

-应交增值税(多付增值税转出)

2,如有未付增值税,

借方:

-增值税贷方余额,反映未付增值税;这里有一些例子来说明经常发生的情况:

①如果本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,月末应做如下会计分录:

借款:应交税金-应交增值税(转出增值税未付)-20

贷款:应交税金-未付增值税-20

②如果本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为此时,“应交税金-应交增值税”账户的借方余额为人民币10,000.00元,属于尚未抵扣的增值税。

.3如果本月发生的增值税销项税额为人民币100万元,进项税额为人民币80万元,已纳税额为人民币30万元(当月缴纳的增值税计入已纳税明细账户)。对于

,月末应做如下会计分录:

贷款:应交税金-未交增值税10

贷款:应交税金-应交增值税(转出并多付)10

④如果本月发生增值税销项税额为100万元,进项税额为120万元,已纳税额为30万元。月末,应进行以下会计分录:

借方:应付税-未付增值税30

贷方:应付税-应付增值税(转出增值税多付)30


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