人力资源工资_刚刚，接手一家代缴社保代发工资的人力资源公司是差额纳税，怎么做账和算税啊？

，我刚刚接管了一家为他人支付社保工资的人力资源公司。它支付差额税。这是一个普通的纳税人。这个月我如何记账和计算税收？

例如，4月份，我公司从委托方获得了100万元的款项，其中80万元是支付给委托单位员工的工资和代理人支付的社会保险和住房公积金。20万英镑的差额是服务费。

查看如何计算增值税

由于您的公司选择了简单的税务计算，因此征收率为5%

按差额税= (100-80)/(1+5%) X5% = 95，000元

核算处理

第1步:收100万元收入

贷款:银行存款100万元

贷款:主营业务收入9524，400元

应交税金-47，600元

简易税金计算第二步:代甲公司向客户单位员工支付工资及支付80万元

贷款:主营业务成本76.19万元

应交税金-简易税金计算38，100元

贷款:银行存款80万元

原值 对于增值税征收的差额，应在会计核算中充分确认收入。收入不能根据差额来计算，但增值税的最终计算和支付是基于差额后的销售额

2。如果纳税人只将差额计入已发放的收入，就会减少纳税人的营业收入，这是不正确的。

3。提供人力资源外包服务的纳税人必须实施差别征税，这不是一个可选或非可选的问题。差别税收是唯一的选择，这被称为自然差别

4。人力资源外包服务不得全额开具专用发票，收取的服务费只开具专用发票，不得代客户支付或委托支付。

5。只有当人力资源外包服务的纳税人只收取服务费而不提供代理支付时，他们收取的服务费才能全额开具发票

6。纳税人提供人力资源外包服务，并根据经纪代理服务缴纳增值税。在财税[〔2016〕47号文件中，“人力资源外包服务”由“人力资源服务”调整为“经纪代理服务”缴纳增值税

参考政策一

《财政部、国家税务总局关于进一步明确和全面推进营业税改增试点劳务派遣服务和收费公路收费减免政策的通知》(财税[2016]47号)规定，提供人力资源外包服务的纳税人应按经纪代理服务缴纳增值税。 销售金额不包括代表客户单位支付给客户单位员工的工资以及代表客户单位支付的社会保险和住房公积金。

向委托方收取并代其支付的工资以及代其支付的社会保险和住房公积金，不开具增值税专用发票，可开具普通发票。

参考政策2

《国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点有关税收征管问题的公告》(2016年第23号)第四条“开具增值税专用发票”第二款规定按照现行政策规定缴纳增值税，不得开具全额增值税专用发票(财政部、国家税务总局另有规定的除外)。当纳税人自行开具增值税发票或税务机关代其开具增值税发票时，通过新系统中的差异开票功能输入含税销售金额(或含税评估金额)和抵扣金额。系统自动计算税额和无税金额。备注栏自动打印“差额税”一词。发票开具不应与其他应税行为混为一谈。

参考政策三< br>

《国家税务总局关于全面实施营业税改征增值税试点有关税收征管问题的通知》( 2016年第23号)第二条“开具增值税专用发票”规定:根据营业税改征增值税的有关规定，有应税行为的试点纳税人，其年度应税销售额按税前销售额计算

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