收入纳税明细查询什么意思_ 移民生活 美国海外收入豁免及海外纳税抵免

美国税法要求美国税务居民申报全球收入，支付相应税款。 换句话说，美国税务居民必须向美国政府申报世界的何处，纳税。 纳税人得到收入时，与是否住在美国国内无关。 对于居住在美国境外或居住在美国国内但从事外国国有经济活动的美国税务居民，如果自己的税务复杂，就要合理规划税务，避免在税务问题上付出沉重代价。

国外收入豁免

对于长期在国外生活的美国税务居民，2019年度每人的海外免税额为$ 105，900美元，如果夫妇住在海外工作，海外免税额为$ 211，800万美元，这里一般指海外工资收入。

为了满足美国的海外收入豁免优惠，纳税人必须通过以下两项测试之一

第一项，真正的住所( Bona Fide Residence )测试主要看纳税人在海外居住的时间、在海外居住的目的以及与当地关系的密切性。

第二项人身位置测试，纳税人必须在12个月内至少在海外居住330天。

海外退税

对于不符合海外收入免除条件的海外有银行存款、股票、房地产等被动收入来源的纳税人，美国税务居民可以在申报时一起申报海外收入和美国收入。 即个人税b表申报利息股息，d表申报资本收益，e表申报租金和版税。 所有收入加起来就是总收入，按渐进税率纳税。 为了避免双重纳税，如果这部分海外收入已经在与美国有税收互惠协定的国家纳税，则可以使用外国税收扣除( Foreign Tax Credit )从美国所得税中扣除，也就是说在海外支付的税在美国也可以扣除。 国外收入在国外免税，或者以比美国税率低的税率征税的话，需要支付美国税的差额。

纳税人申报海外金融资产时，必须填写8938表和FinCEN114表，填写信息与银行开户资料一致，申报的海外金融资产收入对应个人税b表，个人税表也填写。

不申报的话会怎么样呢？

最后，把收入藏在海外，提醒我们如果不申报海外收入的话，有可能违反税法。 美国国税局正在积极追踪向海外隐藏资产、利用复杂的跨国税务计划逃税的纳税人。 国税局的目的是确保每个纳税人正确申报收入，支付正确税额。

在国外持有金融资产的美国公民和绿卡所有者必须按照规定申报。 国税局发现有未申报的收入和未申报的海外金融账户，将面临严重后果。 这些结果不仅可能包括多馀税金，还可能包括高额罚款、利息、罚款和监禁。

什么时候申报？

对于工作、居住在外国的美国公民或者美国税务居民，2018年度的美国个人所得税申报的截止日期是2019年6月17日。 如果6月17日之前不能完成纳税申报表，可以在到期日之前提交4868表“美国个人所得税申报表的自动延期”，要求追加延期到10月15日，但国税局还要从6月17日开始征收延期纳税罚款。 因此，纳税人可以提前缴纳税款，避免拖欠税款的罚款。 建议专业税务律师或会计师协助首次申报税务的新移民申报税务。