递延所得税是否影响净利润_递延所得税影响净利润
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2016年营收增长净利下降 系计提上年所得税所
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贝因美再遭深交所询问:递延所得税资产飙升10
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量子沙盘教你读财报(三十三):报表中的递延是
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[摘要]递延所得税的确认与计量直接关系到企业所得税费用的金额,进而影响企业净利润。实务中,递延所得税出现频率极高,它的确认使得企业各年净利润比较均衡和平滑,对企业
摘要:想要实现盈利,虚计税后净利润,公司往往会选择计提减值改变折旧方法,改变折旧年限等方法。这种做法带来的影响就是会增加公司的递延所得税资产,这是一种利用了时间
递延所得税资产;所得税费用;应交税金;净利润;固定资产 递延所得税资产: 递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。 确认因可抵扣 暂时性差异产生的递延所得税资产,应以未来
【摘要】:正1.单向影响。单向影响是指,在确认递延所得税资产时,仅影响了一个与净利润有关的项目。例1:某公司2009年12月1日购入一项设备作为固定资产,原价为1 000万元
单纯从递延所得税资产增加来看,确实会直接影响净利润的增加,至于“递延所得税资产增加是由于计提减值,而减值增加影响利润总额减少”这样的事,应该属于另一个命题吧。
的递延所得税资产。这就使得所得税费用中的递延所得税费用减少了25万元,增加了25万元的净利润。这里还有一个前提,就是资产的折旧计入制造费用而不是管理费用或销售费
产生暂时性差异的事项影响会计损益,确认的递延所得税就会计入所得税费用。比如坏账准备的计提,会计计入资产减值损失,计入利润表,所以该项暂时性差异确认的递延所得税会计入所得税费用。 对于不影响会计损益的暂时性差异,比如可供出售金融资产公允价值变动(计入其他综合收益),确认的递延所得税就不会计入所得税费用,而计入其他综合收益。 类似的,自行研究开发形成的无形资产,计税基础是账面价值的150%,但是计税基础和账面价值的差异是因为企业所得税法的税收优惠造成的, 并没有引起会计要素的变化,因此不会确认递延所得税。
首先,要明确递延所得税资产调节的是所得税费用,而不是应交所得税。我们知道,所得税费用的会计分录是:借:所得税费用 贷:应交税费--应交所得税,这一借一贷中,递延所得税资产调节的是借方,即:只调节所得税费用,与贷方没有一点关系。 如,税前会计利润是-50 000元,其中含计提的312000元的存货跌价准备,那么,应纳税所得额是-50000+312000=262000元(假定不存在其他的纳税调整),应交税费--应交所得税=262500*25%=65500元,这65500元要交到税局去。也就是说,贷方应交所得税是根据税法调整的,是一个复杂的调整过程,不过,再复杂,它与递延所得税一点关系都没有。本例中,65500元的应交所得税,是根据税法调节计算得出的,与企业用什么方法核算所得税费用一点关系都没有。 但是,企业的应交所得税,总要对应所得税费用,这个所得税费用怎样列,倒是有很多讲究,如果企业用应付税款法核算所得税,则所得税费用就和应交所得税一模一样,如果企业用资产负债表债务法核算所得税,就会产生递延所得税,可见,递延所得税是对所得税费用的修正(再次强调,是对借方的修正),本例中,如果不修正(如
1、递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产。 2、通俗地讲,递延所得税资产是指你今天多交了税,明天可以少交税。 3、因此,递延所得税资产其实是降低