发票怎么开_发生退货红字发票怎么开？深化增值税改革即问即答之三为你解答

1。增值税一般纳税人在2019年4月1日调整增值税税率之前，已按16%和10%的原适用税率开具了增值税专用发票在销售退货、错误开具发票、暂停应税服务等情况下。，买方没有申请扣款，已经退回发票和扣款单，卖方如何开具红字发票？

a:如果卖方已开具专用发票，而买方未使用该发票进行抵扣申报、发票退回和抵扣，卖方应按以下程序开具红字增值税专用发票:

(1)卖方应在增值税发票管理系统中填写并上传“开具红字增值税专用发票信息表”(以下简称“信息表”)卖方在填写“信息表”时，应填写相应的蓝色专用发票信息

(2)主管税务机关接收纳税人通过网络上传的《信息表》。系统自动审核通过后，生成“红字发票信息表号”的“信息表”，并与纳税人侧系统同步

(3)卖方应根据税务机关系统核实的“信息表”开具红字专用发票，并在系统中开具销售金额为负数的红字专用发票。红字专用发票应与信息表一一对应。

(4)纳税人也可以利用信息表的电子信息或纸质资料，与税务机关系统地核对信息表的内容。

2。一名纳税人于2019年5月10日新成立并注册为普通纳税人。邮政服务、电信服务、现代服务和生活服务(以下简称四项服务)5-7月份销售额未超过总销售额的50%，但6-8月份占比超过50%。有没有可能采用权责发生制和扣款制？

A:《财政部海关总署、税务总局关于深化增值税改革的公告》(财政部海关总署、税务总局2019年第39号公告，以下简称《公告第39号》)规定，2019年4月1日以后设立的纳税人，自设立之日起3个月内销售额符合规定条件的，自普通纳税人登记之日起实行预提扣除政策。"在上面的例子中，纳税人设定的3个月(5-7月)的4项服务的销售比例不符合公告条件，不能适用抵减政策。

需要说明的是，上述例子中的纳税人不能在2019年内申请信贷政策；根据前一年的实际情况，享受这一政策的可能性可以在2020年再次确认。

3。生产生活服务纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务和生活服务，销售额占总销售额50%以上的纳税人。纳税人在计算销售比例时是否应该排除免税销售？

A:计算销售比例时不需要排除免税销售四项服务的平均纳税人销售额占总销售额的50%以上，并可按照第39号公告的规定享受预提扣除政策(单击查看详细信息> >。)

4、2019年4月1日以后，为了享受减免政策，纳税人在计算四种服务的销售额占生产生活服务总销售额的比例时，是否应包括检查、补偿或纳税评估来调整销售额？

A:第39号公告规定，销售四项服务占总销售额50%以上的普通纳税人可享受抵减政策在计算四种服务的销售比例时，销售额包括申报销售额、检验与补偿销售额和纳税评估销售额

5。从2019年4月1日起，允许扣除纳税人购买国内客运服务的进项税您能告诉我获取增值税电子普通发票和其他航空运输电子客票(如旅行路线、火车票、公路票、水路票和其他显示乘客身份信息的客票)的扣除期有多长吗？

a:从2019年4月1日起，允许扣除纳税人购买国内客运服务的进项税现行政策没有为除增值税发票以外的国内客运服务凭证设定扣除期。

6、2019年4月1日以后，如果纳税人购买国内客运服务并取得增值税普通发票(非增值税电子普通发票)，进项税是否允许从销项税中扣除？

A: 39公告规定，允许抵扣进项税的国内客运服务凭证，除增值税专用发票外，仅限于增值税电子普通发票和其他显示旅客身份信息的客票，如旅游线路票、火车票、公路票、水路票等不包括增值税发票

7，纳税人截至2019年3月的纳税期限，所附数据(5)“待抵扣房地产进项税期末”第6栏期末余额为30万元。2019年4月纳税期间，纳税人计划申请抵扣拟抵扣的房地产进项税。增值税纳税申报表应该如何填写？

A:第39号公告规定，自2019年4月1日起，纳税人在房地产或在建房地产的进项税两年内不抵扣。以前未按规定抵扣的进项税额，可从2019年4月的纳税期的销项税额中抵扣在上例中，纳税人可以在2019年4月(纳税期)在附表(ii)的第8b栏“其他”和“税额”中填写30万元，并按照表中所列的计算公式计入第4栏“其他扣税凭证”。应当注意的是，由于该房地产的进项税是从前期结转的，因此不应包括在本表第9栏“㈢本期购买和建造房地产的减免税证明”中

8。我公司2018年建设工厂的进项税仍有40%待抵扣，2019年4月1日后转入进项税抵扣。这部分进项税是否可以作为增税补贴，并在满足条件后申请退税？

A:第39号公告规定，符合规定条件但尚未抵扣的进项税额，从2019年4月起可从销项税额中抵扣2019年4月1日以后一次性转让的待扣除房地产进项税，如果形成当期的免税额，可用于计算增量免税额。如符合免税和退税条件，贵公司可向主管税务机关申请退税。

9。办理最终增值税退税的要求是什么？

A: 39公告规定，同时符合以下条件的纳税人可向主管税务机关申请退税:

1，从2019年4月起，连续六个月(季度税、连续两个季度)的增量税免税额大于零，第六个月的增量税免税额不低于50万元；

2年，纳税信用等级为甲或乙；

3年，申请退税前36个月，不存在骗取退税、出口退税或虚开增值税专用发票的情况；

4年，申请退税前36个月，未因偷税被税务机关处罚两次以上的；

5，自2019年4月1日起未享受征即退、先征后退(退)政策

10。一位海外游客在五一假期来中国旅游。5月10日，他在北京的一家退税商店购买了一套茶具，并于当天获得了退税商店开具的普通增值税发票和退税申请表。发票上注明金额为1000元，税率为13%，税额为130元，税金总额为1130元。当这名乘客于5月20日离开该国时，海关和退税部门没有任何问题。如果不考虑退税机构的手续费，乘客可以获得多少退税？

答:该乘客购买茶具可获得的退税是124.3元

根据离境退税项目退税金额计算公式，应纳税额为退税项目销售发票金额(含增值税)与退税率的乘积其中，“退税商品销售发票金额(含增值税)”是普通增值税发票上的价格和税金的合计，是计算退税商品退税金额的依据，本例中为1130元关于“退税率”，根据39号公告的规定，此次旅客购买茶具开具的普通增值税发票日期为5月20日，发票注明税率为13%，退税率应为11%。因此，旅客购买茶具可获得的退税额=1130*11%=124.3元